La progresividad no viene dada por la forma de cobrar los impuestos, si no que por el uso de los recursos recaudados.

Al aumentar los impuestos corporativos, los empresarios exigirán mayor rentabilidad al capital. Ello incidirá en que algunos negocios no lograrán dicha rentabilidad y no serán viables. Ello puede generar decrecimiento y desempleo, lo que claramente son efectos regresivos.

Por otro lado, si se establece un impuesto patrimonial, volverá a aumentar la salida de capitales al exterior, lo que también disminuirá la inversión y el gasto privado en Chile. En este sentido, entendemos que la recaudación del impuesto al patrimonio está sobrevalorada. A mayor impuesto, menor recaudación por la salida de capitales, la dificultad en la administración y la costosa fiscalización.

Ambos efectos son negativos y regresivos, por tanto se debe elegir la forma de menor impacto.

En definitiva, se debieran ajustar las expectativas del gasto público, considerando que la recaudación potencial no es infinita sobretodo en tiempos de crisis. De lo contrario, nuevamente no se alcanzarán las metas con esta reforma y es fundamental mantener la confianza en los informes financieros del Ministerio de Hacienda.

Como reza un viejo dicho chino, mientras te conozcas bien a ti mismo y al enemigo, nunca estarás en peligro en las batallas. Aunque la competencia comercial no es lo mismo que la guerra -ipor suerte!-, conocer a nuestros competidores y socios es igualmente importante.

A pesar de ser un socio comercial clave para muchos países -incluso el más importante, en el caso de Chile y varios vecinos en nuestra región-, China sigue siendo una contraparte muy poco conocida para la mayoría de ellos. Para tener una relación más beneficiosa y productiva con ella se hace necesario comprenderla mejor en términos de cultura, historia, hábitos de vida, patrones de pensamiento, etc. Y aquí les doy dos ejemplos.

“Eran las 11:00 de la noche y un cliente me llamaba desesperadamente desde China: en el balance de su contabilidad había un peso de diferencia y él necesitaba saber por qué”.

Como contadora, siempre recuerdo un caso que yo llamo “el peso chileno”. Una vez, hace varios años, alrededor de las 11:00 de la noche (hora de Chile) me llamó desesperadamente un cliente desde China. En cinco minutos, gracias a mi conocimiento y cercanía con la cultura y tradiciones chinas, entendí perfectamente lo que trataba de decirme y el sentido de urgencia de su parte: en el balance de su contabilidad había un peso de diferencia y él necesitaba saber por qué.

Estuvimos un par de horas trabajando, revisando los movimientos hasta que finalmente la descubrimos: la diferencia surgía por los decimales en los cálculos. Esto, para mis colegas chilenos, no representaba mayor problema; para ellos, un peso de diferencia no era razón suficiente para alarmarse, por lo que no entendían el razonamiento y la urgencia del cliente chino. Para él, sin embargo, la discrepancia de un peso era un misterio que no podía quedar sin respuesta.

El otro ejemplo es que, cuando recién conocemos un cliente chino, lo primero que se nota es que ellos preguntan muchas cosas al detalle, minuciosamente. Desde el porcentaje de impuesto, hasta cómo es el sistema previsional chileno. Esto se transforma en mucho tiempo atendiendo sus requerimientos y consultas sin siquiera saber aún si nos contratarán o no. O sea, existe una inversión de tiempo de parte de los consultores de forma anticipada al cierre del negocio. En casos especiales, los clientes chinos incluso piden opinión profesional sin entregar mucha información.

¿A qué se debe esto? Según nuestra lógica (la lógica chilena), el cliente debe pagar honorarios por las consultas, de lo contrario, podría parecer que busca obtener el servicio sin pagar por la información.

Hay dos explicaciones detrás de este comportamiento. La primera es la confianza: los chinos quieren asegurarse de que el consultor, contador, asesor o abogado efectivamente maneja la situación, tiene experiencia, conoce el mercado, y que se puede confiar en su opinión. La otra razón importante es que, por lo general, en el proceso interno de la empresa china, la persona gestora de la contratación debe exponer un informe de presentación, básicamente similar a un informe FODA.

Por esto recomiendo a mis colegas chilenos tener un poco más de paciencia con los posibles clientes chinos. Puede que al final no obtengan la licitación y falle el negocio, es cierto, pero la experiencia nunca estará de más.

Señora Directora:

Se ha dado a conocer recientemente que el Ministerio de Finanzas y otras autoridades chinas han recomendado a sus empresas estatales cesar la contratación de las cuatro mayores auditoras internaciones (las Big Four), por riesgos de seguridad de la información, y así no renovar dichos contratos en lo sucesivo. Esto puede levantar interrogantes y suspicacias en el mundo.

Lo cierto es que, las compañías chinas, estatales y privadas, buscan trabajar con firmas locales que entiendan sus ritmos y sus necesidades, y que cumplan sus estándares y requerimientos, como han dicho por décadas. La confianza en su asesor financiero, coterráneo y de mismas raíces culturales, será por tanto de vital importancia. Visto así, esta decisión no es antojadiza ni se basa sólo en la contingencia política entre China y los EEUU, como algunos podrían interpretar.

Por tanto, sólo vemos que la autoridad china buscar simplemente promover la industria local de auditoría, pensando que muchas entidades cuyas matrices se encuentran en Beijing o Shanghái tienen filiales repartidas por el mundo que requieren apoyo. Los inversionistas internacionales deberán sentirse confiados y tranquilos de que las firmas de auditoría china cumplen a cabalidad los más altos estándares de la práctica profesional, y que tenemos el privilegio de contar acá en Chile con la primera auditora china que se expande por el mundo.

Mauricio Benítez
Socio Internacional SW Chile – Académico Usach

Compartimos unos minutos del décimo quinto Conversatorio de la presente gestión que tuvo como expositores a los Dres. Rodrigo Benitez Córdova (BLTA – SW Chile) y Fernando Nuñez Ciallella (Hernández & Cía. ), y tuvo como tema “la Problemática vigente de los CDI celebrados por el Perú a la luz de la experiencia chilena”.
 
Como sabemos, Chile lidera la celebración de CDI en Sudamérica al contar con más de 30 convenios suscritos, en tal sentido, su experiencia es valiosa para el desarrollo de la red peruana que a la fecha cuenta con 8 CDI bilaterales en aplicación.  En el conversatorio, se abordó, entre otros temas, el fenómeno del cambio de residencia fiscal en el entorno de los CDI, los certificados de residencia y sus efectos, así como las formalidades requeridas para el aprovechamiento de los créditos. De otro lado, se analizó la problemática relacionada con la identificación del beneficiario efectivo y el treaty shopping según los pronunciamientos de la SUNAT y el Tribunal Fiscal.
 
El Conversatorio se realizó el lunes 13 de febrero del 2023 a través de la plataforma Zoom.

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Tener presente el nuevo impuesto al lujo que se devengó el 1 de enero del presente año y que el SII cobrará los primeros 5 días de Abril. Revisar los cobros, si proceden o no, de lo contrario ejercer las acciones legales correspondientes ante el SII y los Tribunales Tributarios y Aduaneros. Nuestro socio Rodrigo Benitez en DF TAX de hoy.

Al cerrar 2022, el Servicio de Impuestos Internos (SII) presentó la actualización de su Catálogo de Esquemas Tributarios, en que se incorporaron 10 nuevos casos que surgen a partir de procesos de fiscalización. En total, se completó un portafolio de 75 figuras potencialmente elusivas. Además, en el marco de la aplicación de la norma antielusiva, se detalló que el SII presentó durante 2022 seis requerimientos ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA). Y de cara a lo que se viene con el nuevo año, anticipó que su Plan de Gestión de Cumplimiento Tributario 2023, que próximamente anunciará el Servicio, incorporará como temática relevante el control de la elusión.

En ese marco, detalló el Servicio que se pondrá especial énfasis en el fortalecimiento de las capacidades institucionales para abordar los riesgos de elusión, el apoyo de las acciones de control focalizadas en combatirlos, y en especial, el fortalecimiento de la interacción con los contribuyentes, para entregar certeza respecto del enfoque del SII y de esa forma evitar que se desarrollen comportamientos elusivos que vulneren la normativa tributaria. ‘Lo que buscamos, en síntesis, es que a través de un trabajo colaborativo con los propios contribuyentes logremos adelantarnos al incumplimiento y, de esta forma, contribuyamos a asegurar los recursos que el país requiere para financiar diversas políticas públicas que van en beneficio directo de sus habitantes’, adelantó el SII. Rodrigo Benítez, socio de BLTA-SW Chile, en referencia al foco de fiscalización a la elusión, señala que ‘el SII se ha preparado fuertemente para usar sus facultades de fiscalización de los actos elusivos y abusivos, en especial en materia de transacciones de contribuyentes de altos patrimonios, que intentan traspasar sus activos, así como las operaciones de multinacionales, siguiendo las recomendaciones de la OCDE’.

Afirma que ‘ello es positivo mientras se castigan aquellas conductas que lo único que intentan es el no pago de impuestos. Por lo demás, la reforma que está en el Congreso hace más eficiente la labor SII en esta materia’. Benítez, eso sí, advierte que ‘el riesgo es que se persiguen transacciones que tienen un legítimo contenido económico, no se respeten los derechos de los contribuyentes y se afecte la actividad empresarial. Para evitarlo, es recomendable mantener las capacitaciones de los funcionarios del SII, y aumentar su dotación, continuar con las mejoras tecnológicas y seguir fortaleciendo a los Tribunales Tributarios’. Claudio Bustos, abogado tributario y socio de Bustos Tax & Legal, cree que ‘el catálogo de esquemas elusivos por parte del SII efectivamente ha contribuido a disminuir los intentos de elusión o de planificaciones elusivas ilícitas por parte de los contribuyentes’.